Как ИП отчитываться по НДС при аренде муниципального имущества?
Добрый день! ИП на УСН заключил договор аренды спецтехники с администрацией. В договоре прописана итоговая годовая сумма арендной платы, но за каждый месяц они самостоятельно рассчитывают аренду (видимо по дням, т.к. сумма всегда разная)и присылают письма и не по окончании месяца, а как вспомнят. С сентября 2020 г и по настоящий момент писем с расчетом нет и есть задолженность. Налоговая звонит просит декларацию по НДС за 4 квартал 2020 г. Как я прочитала, что " Налоговый агент в течение 5 календарных дней со дня перечисления арендной платы арендодателю должен составить счет-фактуру (п. 3 ст. 168 НК РФ)." А в налоговой говорят , что ИП самостоятельно начислять должен ежемесячно и по начислениям формировать декларацию. Как правильно все-таки? Спасибо!
Comments
-
fresh-konfetka, добрый вечер!
если я вас правильно поняла, то в 4 кв. 2020 г. вы не производили фактически оплату арендных платежей, а налоговая вам говорит, что надо делать сч.ф., формировать и сдавать декларацию, все верно?Цитата: Так, арендатор государственного (муниципального) имущества, являясь плательщиком налога на добавленную стоимость, составляет счет-фактуру в одном экземпляре с пометкой "аренда государственного или муниципального имущества".Составленный счет-фактура регистрируется в книге продаж в момент фактического перечисления в бюджет арендной платы и НДС.В книге покупок счет-фактура регистрируется только в части арендного платежа, который подлежит включению в данном отчетном периоде в расходы, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль организаций, и в соответствующей доле подлежит возмещению из бюджета налог на добавленную стоимость. (Письмо МНС России от 14.04.2003 № 03-1-08/1139/26-Н309)помимо этого, в соответствии с п. 3 ст. 161 НК РФ налоговые агенты должны обязаны исчислить налог, удержать его из доходов, уплачиваемых арендодателю, и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога.
т.е. если фактически денежные средства не перечислялись, то вам неоткуда исчислять, удерживать и уплачивать налог.
помимо этого ФНС в своем письме от 12.08.2009 № ШС-22-3 /634@ указала: "Таким образом, налоговый агент составляет счет-фактуру при исчислении суммы налога, подлежащей уплате в бюджет. Исчисление суммы налога производится налоговым агентом, указанным в пунктах 2 и 3 статьи 161 Кодекса при оплате товаров (работ, услуг), т.е. либо в момент их предварительной оплаты (в полном объеме или при частичной оплате) либо в момент оплаты принятых на учет товаров (работ, услуг).
Соответственно, счет-фактура выписывается не позднее пяти календарных дней, считая со дня указанной выше предварительной оплаты или оплаты принятых на учет товаров (работ, услуг)."
встает вопрос, что же вам включать в декларацию, если сч.ф. нет? -
Aрина Абабкова, да, Вы все верно поняли. Спасибо за ответ!
